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第一章 总则
第一条为加强医院内管干部管理和监督，进一步完善干部考核、监督制度，客观、公正、准确地评价内管干部的经济责任，促进廉政建设，保障医院经济的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省部门和单位内管干部经济责任审计实施办法（试行）》、《皖南医学院经济责任审计实施办法（修订）》以及相关政策法规，结合医院实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称的内管干部经济责任审计对象是指医院职能部门主要负责人，及其他根据需要需进行审计的内管干部。
第三条本办法所称的经济责任，是指内管干部任职期间因其所任职务，对其所在部门的管理、财务收支以及有关经济活动及所处岗位应当履行的职责、义务。
第四条本办法所称经济责任审计，是指内部审计部门，依法依规对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价的行为。内管干部履行经济责任情况，应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要，在内管干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计；在内管干部任职期间适时进行任中经济责任审计。
第五条经济责任审计由医院党委工作部提出委托，报经医院内管干部经济责任审计工作领导小组同意后，由审计科按医院采购管理办法确定社会审计机构进行审计。审计人员在经济责任审计中，应当严格遵守工作纪律，客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉审计工作，不得打击报复审计人员。被审计对象或其直系亲属为领导小组成员或审计组成员时，应当申请回避。
第二章组织机构
第六条医院成立内管干部经济责任审计工作领导小组(以下称领导小组)，医院主要领导任组长，成员为党委工作部、审计科、人力资源部、财务科等相关部门负责人。
第七条领导小组的主要职责是贯彻落实上级经济责任审计工作政策和要求，领导和部署经济责任审计工作，审定年度经济责任审计计划，听取和审议经济责任审计工作开展情况、审计结果运用情况和审计发现问题查处情况报告，审定经济责任审计报告，专题研究经济责任审计工作中出现的重大问题并提出处理意见。
第八条领导小组下设办公室，办公室设在审计科，其工作职责是根据党委工作部的委托和领导小组的决定，研究提出年度经济责任审计计划建议，协调社会审计机构，督促落实决定事项，报告经济责任审计结果和工作中出现的相关问题，提出建议方案等。
第三章审计内容
第九条经济责任审计的内容根据被审计对象的岗位特点、职责及其所在部门类型、职能等情况确定。主要包括：
（一）任职期间所在部门国家路线方针政策落实情况及医院党政工作要点情况；
（二）内部控制制度建立健全和执行情况，资产管理执行情况，重大事项的决策程序和效果情况；
（三）被审计人所在部门的有关经济收支的真实性、合法性，以及被审计人任职期间与财务收支工作有关的管理、经营活动；
（四）遵守法律法规、财经法纪和廉政自律情况；
（五）以往审计发现问题的整改情况；
（六）其他需要审计的事项。
第十条经济责任审计的时间范围应当包括内管干部的岗位任职整个任期。
第四章审计实施
第十一条按照领导小组确定的审计计划，党委工作部负责每年提出内管干部经济责任审计的名单并向领导小组专题报告，经医院党委批准后，向审计科出具审计委托书。审计科组成审计组实施审计。在特殊情况下，需要临时审计的，按照医院党委决定办理。
第十二条实施经济责任审计的程序主要包括：
（一）审前调查；
（二）成立审计组，编制审计方案；
（三）送达审计通知书；
（四）实施经济责任审计；
（五）起草审计报告并征求被审计对象及其所在部门意见；
（六）编制经济责任审计报告；
（七）提请领导小组审定经济责任审计报告；
（八）出具审计报告等文书。
第十三条审计组在编制审计方案前，应当进行审前调查，了解被审计对象及所在部门的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案等多种形式。编制审计方案应当根据重要性和谨慎性原则，在评估审计风险基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。
第十四条审计组应在实施审计3个工作日前，向被审计对象及其所在部门送达审计通知书。特殊情况，可在实施审计时送达审计通知书。
第十五条在实施经济责任审计时，被审计对象及所在部门应及时提供被审计对象履行经济管理职责情况的书面材料和被审计对象任职期间履行经济管理职责情况的述职报告，并于审计通知书送达后10个工作日内送交审计组。材料的内容主要包括：
（一）被审计对象管理职责范围和分工；
（二）任职期间落实医院党政工作要点情况；
（三）利用资源开展业务的效益、效果情况；
（四）所在部门财务预算执行及效益情况；
（五）重大决策及相关项目情况；
（六）国有资产的安全完整情况；
（七）内部控制制度的建立、健全及其执行情况；
（八）所在部门及本人遵守法律法规、财经法规和廉政规定的情况；
（九）本人认为在经济责任方面存在的问题及建议；
（十）需要说明的其他情况。
第十六条被审计对象及其所在部门应对所提供书面材料和其他资料的真实性、完整性负责，并予以书面承诺。
第十七条审计组在实施审计工作前应召开进点会，通报审计工作具体安排和要求，听取被审计对象介绍履行经济责任情况等。审计进点会一般由审计科召集。经济责任审计进点会一般由下列人员参加：
（一）医院领导小组成员及审计组成员；
（二）被审计对象及其部门相关人员；
（三）审计组或被审计对象认为需要参加会议的其他人员。
第十八条审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计有关的文件、资料、档案，检查现金、实物、有价证券等，召开座谈会，向有关部门和个人调查了解相关情况，并取得证明资料。
第十九条审计组实施审计后，应当出具审计报告。审计报告应当包括以下内容：
（一）实施审计的法律法规依据和委托、授权依据；
（二）被审计对象的职责范围等基本情况；
（三）被审计对象所在部门财务状况，各项工作目标、任务完成情况等；
（四）审计中发现的主要问题及被审计对象应当承担的责任，审计期间被审计对象及所在部门对审计发现问题已经整改的，可以包括有关整改情况；
（五）对被审计对象及所在部门违反财经法规问题的定性，处理意见及依据，有关改进建议；
（六）其他需要反映的情况。
第二十条审计组在提交审计报告前，应当书面征求被审计对象及其所在部门的意见。被审计对象及其所在部门于五个工作日内提出书面反馈意见，逾期未提出意见的，视同无异议。
第二十一条审计组应当针对被审计对象及其所在部门反馈的书面意见，进一步核实情况，对审计报告作出必要的修改，并报领导小组审定后，出具经济责任审计报告。
第二十二条被审计对象及其所在部门对经济责任审计报告有异议的，可以自接到审计报告之日起10个工作日内，向审计领导小组提出申诉。
第五章审计评价与结果运用
第二十三条审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的原则。
第二十四条审计组应当根据有关规定，对被审计对象履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。
第二十五条建立经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度，逐步推行经济责任审计公告制度，提高审计结果透明度，推动审计发现的问题及时得到整改。
第二十六条医院对审计发现的重大问题作出相应处理，严格问责追责；对审计发现的需要移送处理的事项，区分情况依法依规移送有关部门处理处罚。
第二十七条审计结果应当将经济责任审计结果作为干部考核、任免或者聘用、奖惩的重要依据，审计报告等结论性文件存入被审计对象本人档案。
第二十八条被审计对象及其所在科室部门应当对审计发现的问题进行整改，并在规定期限内向领导小组书面报告整改结果。
第二十九条审计部门应当将审计工作材料进行整理归档。
第六章附则
第三十条医院临床医技科室的科主任、护士长如需进行经济责任审计的，参照本办法执行。
第三十一条本办法由医院经济责任审计工作领导小组办公室负责解释。
第三十二条本办法自发文之日起执行。
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